ФОП vs ТОВ в Україні 2026: що вибрати для бізнесу

Хочете відкрити бізнес — і вже третій день читаєте суперечливі поради про те, що краще: ФОП чи ТОВ? На початку 2026 року ліміт обороту для ФОП 3 групи становить 8,285 млн грн на рік. Це немало — але й не безмежно.

Питання «ФОП чи ТОВ» — не про форму заради форми. Це про податки, ризики і те, як швидко ви хочете масштабуватися. Розберімо без зайвої води: кому що підходить і чому одна форма може обійтися дорожче за іншу при однаковому доході.

# Чим ФОП відрізняється від ТОВ: головне за 60 секунд

ФОП — ви самі й є бізнес. Немає статутного капіталу, немає окремої юридичної особи. ТОВ — окрема структура, що живе незалежно від вас.

Головна практична різниця — у відповідальності. ФОП ризикує особистим майном: квартирою, машиною, рахунками. ТОВ — лише тим, що внесли до статутного капіталу (мінімум 1 гривня, буквально). І це змінює все, якщо бізнес піде не так.

А ще ФОП простіше закрити. ТОВ ліквідують місяцями — податкові перевірки, кредитори, публікації в реєстрі.

# Податки ФОП 1, 2 і 3 групи у 2026 році

Перше, що треба зрозуміти: «єдиний податок» — це не єдиний податок. ФОП у будь-якій групі платить ще й ЄСВ.

# ФОП 1 група

Це вулична торгівля, невеликі послуги населенню — без найманих працівників. Ставка єдиного податку у 2026 році: 302 грн на місяць (10% від прожиткового мінімуму). ЄСВ — 1 760 грн на місяць. Разом мінімум: близько 2 062 грн обов’язкових платежів щомісяця, незалежно від доходу.

Ліміт обороту — 1,17 млн грн на рік. РРО не потрібен. Звітність — раз на рік. Найпростіше життя з трьох варіантів.

# ФОП 2 група

Тут уже можна наймати до 10 осіб і працювати з юрособами. Ставка: 1 600 грн на місяць (20% від мінзарплати). ЄСВ — ті самі 1 760 грн. Ліміт: 5,92 млн грн на рік.

Насправді, 2 група — золота середина для невеликого бізнесу з передбачуваним доходом. Фіксований податок — планувати легко. Але є обмеження: не можна працювати з ФОПами на загальній системі або юрособами, якщо ваш вид діяльності під це не підпадає.

# ФОП 3 група

Найгнучкіша — платите відсоток з обороту: 5% без ПДВ або 3% з ПДВ. Обмежень щодо клієнтів немає, найманих працівників — без ліміту. Ліміт обороту: 8,285 млн грн на рік.

Але тут важливо рахувати. При обороті 500 тис. грн на місяць — це 25 тис. грн податку плюс ЄСВ. Якщо маржа невелика, це відчутно.

# Які податки платить ТОВ у 2026 році

ТОВ може працювати на єдиному податку 3 групи — з тими самими ставками 5% або 3%+ПДВ, що й ФОП. Але є нюанс: виплата доходу засновнику — це вже дивіденди, і з них треба сплатити 5% податку.

На загальній системі — інша історія:

• Податок на прибуток: 18% від фінансового результату
• ПДВ: 20% (якщо оборот перевищив 1 млн грн — реєстрація обов’язкова)
• Зарплата директора: ПДФО 18% + військовий збір 5% + ЄСВ 22%
• Дивіденди засновникам: 5%

І це підсумовується. Але на загальній системі можна включати витрати до собівартості — і реально знижувати базу оподаткування. Для бізнесу з високими витратами це вигідніше, ніж платити 5% з обороту.

Читайте також: як зекономити гроші в бізнесі — там про витрати, що реально знижують податкову базу.

# Ліміти обороту: коли ФОП впирається в стелю

Ось цифри, які треба тримати в голові:

Перевищення ліміту — це не просто формальність. Податкова застосує підвищену ставку до суми перевищення: 15% для 1–2 групи, плюс обов’язковий перехід. При систематичному перевищенні — штрафи.

А якщо ваш бізнес об’єктивно зростає і ви стабільно виходите за 8 млн грн — час думати про ТОВ. Там лімітів за оборотом немає взагалі.

# Відповідальність: чим ризикує ФОП і чим ризикує ТОВ

Це, чесно кажучи, недооцінене питання. Більшість підприємців-початківців взагалі не думають про це, доки щось не піде не так.

ФОП відповідає за боргами всім особистим майном — квартирою, машиною, рахунками. Виняток: майно, на яке за законом не можна звернути стягнення (єдине житло — з нюансами). Якщо клієнт подав до суду, програно контракт, не повернуто кредит — стягнення на все, що є.

ТОВ у цьому плані захищає засновника. Борги компанії — борги компанії. Ваше особисте майно поза ризиком, якщо тільки ви не давали особисту поруку. Але — і це важливо — субсидіарна відповідальність директора існує. Якщо директор доведе ТОВ до банкрутства навмисно або через грубу недбалість, суд може звернути стягнення й на нього особисто.

Якщо ви працюєте в сфері з високим ризиком судових позовів — будівництво, медицина, IT-контракти з великими замовниками — ТОВ дає реальний захист.

Дивіться також: 3 міфи про підприємництво, які коштували людям грошей.

# Звітність і бухгалтерія: де більше клопоту

ФОП 1 групи подає одну декларацію на рік. ФОП 2 групи — одну на рік. ФОП 3 групи — раз на квартал. Книгу обліку доходів — вести обов’язково, але це не бухгалтерія в класичному розумінні.

ТОВ — інший рівень. Потрібен або штатний бухгалтер, або аутсорс. Щомісячні та квартальні звіти: з ПДВ, з прибутку, із зарплати, з ЄСВ. Фінансова звітність — баланс, звіт про прибутки й збитки — раз на рік. Мікропідприємства (до 10 осіб і €2 млн обороту) можуть вести спрощену фінзвітність — але все одно потрібна людина, яка в цьому розбирається.

Бухгалтер для ТОВ на аутсорсі в Україні коштує від 3 000 до 15 000 грн на місяць — залежно від обороту й кількості операцій. Це витрата, яку треба закладати з першого місяця.

# Коли вигідно переходити з ФОП на ТОВ

Універсальної відповіді немає — але є конкретні тригери.

Час відкривати ТОВ, якщо:

1. Оборот стабільно близький до 8 млн грн на рік або перевищив його
2. Ви хочете залучити партнера або інвестора з часткою в бізнесі
3. Ваші клієнти — великі українські або іноземні компанії, які відмовляються працювати з ФОП
4. Працюєте в сфері з високим ризиком судових претензій
5. Плануєте найняти більш як 10 осіб і масштабувати структуру
6. Хочете продати бізнес — продати частку в ТОВ простіше, ніж переоформити ФОП

Але: перехід — це не «перевести» ФОП у ТОВ. Це два різних суб’єкти. ФОП закриваєте, ТОВ відкриваєте. Договори переукладаєте. Це час і гроші — враховуйте.

Якщо думаєте про масштабування, почитайте про дії для того, щоб вижити в перші три роки бізнесу — там багато про момент, коли треба змінювати структуру.

# ФОП чи ТОВ для роботи з іноземними клієнтами

Це окрема історія. ФОП 3 групи цілком законно працює з нерезидентами — експорт послуг, фриланс, IT-аутсорсинг. Валютна виручка надходить на гривневий рахунок через обов’язковий продаж (зараз 50% з послабленнями). Податок — ті самі 5%.

Але деякі іноземні компанії принципово не підписують договори з фізособами. Їм потрібна юридична особа. У такому разі ТОВ — єдиний вихід. Особливо якщо йдеться про контракти з європейськими корпораціями, де комплаєнс вимагає контрагента-юрособу зі статутом і реквізитами.

І до речі, для ряду видів діяльності — фінансові послуги, ліцензована діяльність — ФОП взагалі не підходить за законом. Лише ТОВ або інша юрособа.

Читайте: 10 найзручніших для бізнесу країн — якщо думаєте про міжнародну структуру.

# Вартість відкриття й обслуговування ФОП і ТОВ

Відкриття ФОП — безкоштовно через Дію або держреєстратора. Займає 1–3 робочі дні. Жодного нотаріуса, жодного статутного капіталу. Це реально нуль витрат на старті.

ТОВ формально також реєструється безкоштовно через держреєстратора. Але на практиці — нотаріальне засвідчення зразків підписів, розробка статуту (юрист візьме 3 000–8 000 грн), відкриття рахунку. Разом на старті: 5 000–15 000 грн одноразово.

Реальна різниця у вартості обслуговування — це бухгалтер. ФОП 3 групи часто ведуть облік самостійно або платять бухгалтеру 1 000–2 000 грн на квартал. ТОВ без регулярної бухгалтерії — це ризик штрафів.

Якщо ви тільки починаєте, почитайте про бізнес-ідеї з мінімальними вкладеннями — іноді краще стартувати з ФОП і не перевантажувати себе структурою.

Висновок простий: більшості тих, хто відкриває перший бізнес в Україні, потрібен ФОП 3 групи. Це гнучко, дешево і зрозуміло. ТОВ — це наступний крок, коли бізнес виріс, з’явилися партнери або клієнти вимагають юрособу. Не відкривайте ТОВ «для солідності» — це зайві витрати й клопіт без реальної вигоди на старті.

Читайте далі: Як збільшити прибуток бізнесу за три кроки — конкретні інструменти, що працюють і для ФОП, і для ТОВ. Підпишіться на Kompanion, щоб не пропустити оновлення щодо податків — у 2026 році правила змінюються швидко.