Дебітор: хто це, чим займається, відмінність від кредиторів, дебіторська заборгованість

Юридична база коротко. Зобов’язальні відносини між дебітором і кредитором регулюються Цивільним кодексом України, ст. 509–519: ст. 509–511 визначають саме зобов’язання, ст. 512–519 — перехід прав вимоги (цесію, факторинг). Загальна позовна давність — 3 роки за ст. 257 ЦКУ. Безнадійна дебіторська заборгованість списується за критеріями Податкового кодексу, ст. 14.1.11 (минула позовна давність, ліквідація боржника, постанова суду). Досудовий етап стягнення регулюється Законом №1255-IV — 30-денний термін відповіді на претензію перед зверненням до суду. У 2024 році, за оцінками НБУ, середній рівень дебіторської заборгованості українських ФОП склав 18% від оборотного капіталу — при перевищенні 25% бізнес входить у касовий розрив.

Відмінність дебіторів від кредиторів передбачає те, що перші є боржниками, а другі - це суб’єкти, які надають борг. Як кредитором, так і дебітором може бути тільки особа, яка має незаперечні цивільні права.

На запитання, хто такий дебітор, важливо дати чітке визначення, що це підприємець або підприємство, які мають дебіторську заборгованість, яка може поділятися на такі підтипи:

• Реалізована продукція, послуги або виконані роботи різного характеру.
• Переплата в небюджетні або бюджетні фонди.
• Витрати на господарство або відрядження.
• Авансові виплати.
• Борги підрозділів.
• Вексельні заборгованості.

Дебітор більш зрозумілим словом - актив підприємства.

Кредитор - це особа, якій винні гроші. Іншими словами, розглядаючи поняття, хто такий дебітор і кредитор, другий - це пасив підприємства. Ділова практика - кредитне придбання, строком не менше 30 днів. У деяких випадках такий кредит може становити до 3-4 місяців з дня виписки рахунку-фактури.

# Робота з дебіторами: права та обов’язки

Дебітор і дебіторська заборгованість - поняття, що передбачають борг фізичної або юридичної особи. Якщо одна зі сторін виконує зобов'язання на користь другої сторони, вона є її ж кредитором.

Зобов’язання дебітора можуть виконуватися достроково. Вимоги дебітору, згідно з чинним законом, можуть бути перекладені на третю особу. Тут варто провести грань між виконанням зобов’язань і переведенням заборгованості. У другому випадку обов’язково необхідна згода кредитора.

Наприклад, якщо дебіторами виступають кілька осіб, кожна з них має виконувати свої зобов’язання рівною мірою.

Читайте також: [Усе, що потрібно знати про купівлю акції: що це, види та особливості, як законно купити акції](https://kompanion.online/finansy/kupit-aktsii/)

# Що робити, якщо з’являється дебіторська заборгованість?

Дебітор банку - це особа, робота з якою вимагає певних знань і навичок. Для того, щоб грамотно вибудувати ці взаємини, необхідно дотримуватися таких рекомендацій:

• Необхідно проаналізувати фінансовий добробут боржника.
• Сформуйте порядок розрахунку, визначте строки та величину кредитної лінії.
• Упорядкуйте документообіг між структурними підрозділами.
• Установіть порядок стягнення дебіторської заборгованості.

Визначивши ці фактори, можна буде вибудувати співпрацю з дебітором таким чином, що з поверненням боргу не виникне жодних проблем.

Читайте також: [Що таке мікропозика? Чим вони небезпечні? Хто їх видає?](https://kompanion.online/biznes-termini/chto-takoe-microzaim/)

# Класифікація дебіторської заборгованості

Аудит розрахунків з дебіторами і кредиторами роблять співробітники спеціалізованих компаній. Якщо говорити про виконання боргових зобов’язань, тут класифікація буде такою:

• Нормальна. Термін реалізації нормального боргу ще не настав.
• Прострочена. Прострочення виплати може спричинити збій виробничих процесів. Для відновлення становища необхідно вдатися до залучення позикових грошових коштів.
• Сумнівна. За наявності такого боргу в кредитора можуть виникнути сумніви в тому, що дебітор поверне борг у повному обсязі. Показником сумнівності виплат може слугувати те, що позичальник починає ховатися від судових виконавців.
• Безнадійна. Зобов’язання дебітора не можуть бути реалізовані повною мірою через банкрутство або ліквідацію підприємства. Тут кредитор може спробувати стягнути майно боржника. Але, як показує практика, дуже часто такі спроби прирівнюються до нуля.

Облік розрахунків з дебіторами - важливий процес, який передбачає чітке розуміння того, яка заборгованість утворилася. Кожен дебітор має брати до уваги те, що своєчасне погашення боргу є запорукою ефективності виробництва, а також зниження ризиків несення відповідальності.

# Що робити, якщо дебітор не здійснює розрахунки вчасно?

Коли розглянуто, хто такі кредитори і дебітори, зверніть увагу на можливі причини непогашення боргу, що утворився:

• Фінансові проблеми. Цей фактор є найчастішим в умовах сучасної економіки. Криза та інші небажані обставини ведуть до того, що дебітор не може погасити борг у зазначений термін.
• Наявність фінансової можливості, але відсутність бажання боржника. Утворення дебіторського боргу може бути обґрунтовано певною стратегією. Часто непогашення заборгованості виникає через те, що дебітор звик жити в борг, розширюючи таким чином свій бізнес.
• Форс-мажор. Сюди можна віднести природні катаклізми, стихійні лиха, а також стороннє втручання компетентних органів.
• Недобросовісні плани. Що таке дебітори, які по суті є зловмисниками, не з чуток знають ті організації, яким доводиться працювати з фізичними особами або з дрібними замовниками. Серед представників малого бізнесу часто можна зустріти шахраїв, які бажають заволодіти чужими фінансовими коштами.

Дебітори і кредитори, різниця між якими очевидна, повинні від самого початку проводити зіставлення всіх можливих факторів і ретельний аналіз діяльності контрагента, що буде запорукою своєчасної виплати боргу.

Читайте також: [Дропшиппінг - що це і як з ним працювати](https://kompanion.online/biznes-termini/dropshipping-chto-eto-i-kak-s-nim-rabotat/)

• Психологічні. Періодично дебітору надходитимуть телефонні дзвінки з проханням виплатити борг. Тут може спостерігатися найрізноманітніше емоційне забарвлення тону співробітника бюро.
• Економічні. До боржника застосовуються фінансові санкції, штрафи, пені тощо.
• Юридичні. Найчастіше це подання позову до суду. Але, до цього обов’язково буде проводитися відповідне листування юридичного характеру.

Якщо перераховані методи все ж принесли очікуваний результат і дебітор частково або повністю погасив борг, кредитор все одно викреслить цього контрагента зі списку можливих партнерів.

# Дивіться також

• Кредити на покриття дебіторського розриву
• МФО — швидкий займ при касовому розриві
• 21 банк України — корпоративні кредитні продукти
• Депозити — куди покласти отриманий борг